사업을 하는 사장님들은 항상 "절세"에 관심이 많으십니다. 어떻게 하면 한푼이라도 더 세금을 줄일 수 있을까를 항상 고민하시죠.

​세금을 줄이는 가장 기본적인 방법이 뭔지 아시나요? 바로 "비용처리"입니다. 사업 운영에 사용한 지출을 제대로 비용처리 하는 것이 절세의 가장 기본입니다.

오늘은 비용처리가 무엇인지, 비용처리 항목과 원칙에 대해서 설명드리겠습니다!

​

비용처리가 뭔가요?

비용처리는 사업소득을 계산할 때 사업 운영과 관계된 지출을 매출에서 제외하는 것을 의미합니다. ​사업소득은 세금을 계산하는 기준이 되는데요.아래처럼 매출에서 비용을 차감하여 계산합니다.

* 사업소득 = 총 매출 - 총 비용

​비용이 커지면 사업소득이 감소하기 때문에 세금도 줄어드는 효과를 거둘 수 있습니다.

​

비용처리 가능 항목?

비용처리가 가능한 지출은 어떤 것들이 있을까요? 대표적으로 비용처리가 가능한 항목을 정리해 봤습니다.

​1. 매입비

상품이나 원자재를 구입하는데 사용한 비용입니다.

​2. 인건비

직원들의 급여, 상여금, 퇴직금 등을 의미합니다. 법인 대표자 급여도 비용처리가 가능해요. 단, 개인사업자의 경우에는 대표자 급여가 인건비로 인정되지 않습니다.

​3. 임차료

사무실, 매장, 창고 등의 임대료를 의미합니다. 임대인이 비사업자인 경우에는 현금영수증이나 계좌이체내역도 증빙자료로 인정받을 수 있습니다.

​4. 기업업무추진비(접대비)

거래처나 고객과의 회식, 선물 등에 사용한 비용입니다. 특히, 접대비는 한도가 정해져있어 주의해야 합니다. (※ 중소기업의 접대비 사용한도는 3600만원입니다.) 한도를 초과한 금액은 비용처리가 되지 않기 때문에 사전에 다른 항목으로 비용처리가 가능한지 확인할 필요가 있어요.

​5. 차량유지비

업무용 차량의 유류비, 수선비, 자동차세, 보험료 등 입니다. 개인사업자와 법인사업자 모두 차량관련 지출을 비용처리할 수 있어요.

​6. 감가상각비

건물, 기계, 차량 등 고정자산의 가치감소분을 비용으로 처리할 수 있습니다.

​7. 광고선전비

홍보, 마케팅에 지출된 비용입니다. 온라인 광고, 전단지, 간판 제작 등이 해당 됩니다.

8. 통신비

업무용 전화, 인터넷, 휴대폰 요금 등이 해당 됩니다. 법인사업자의 경우 대표자 휴대폰 요금을 비용처리 할 수 있습니다.

​9. 기타 비용

사무용품 등 사업체 운영을 위한 소모품 비용이나, 세무사, 변호사 등 전문가 컨설팅 수수료도 비용처리가 가능합니다.

​

비용처리 원칙

위에 해당되는 지출은 모두 비용처리가 가능할까요? 그렇지 않습니다. 비용처리에 필요한 기본원칙 3가지를 설명드릴게요.

​1. 업무 관련성

비용처리의 가장 중요한 원칙은 ‘업무 관련성’입니다. 사업의 운영과 관련하여 필수적으로 지출된 것이라면 비용으로 인정될 수 있어요. 단, 지나치게 금액이 크거나 위법한 지출이라면 사업과 관련된 지출이라 하더라도 비용인정이 어려울 수 있습니다.

​2. 비용발생 시점

해당연도에 발생한 지출만 비용처리가 가능합니다. 25년도 세금을 신고하는데, 24년, 23년에 지출내역을 비용처리할 수는 없습니다.

3. 적격증빙 여부

비용처리를 위해서는 적격한 증빙자료가 필요합니다. 적격증빙은 세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증입니다. 만약 이러한 증빙을 갖추지 못했다면, 사업과 관련된 지출임을 확인 할 수 있는 거래내역, 계약서, 사실 확인서, 계좌이체내역 등을 구비해두어야 비용으로 인정받을 수 있어요.

*단, 지출증명서류 미수취 가산세 2%가 추가됩니다.

​홈택스에서 사업용 카드를 등록하면 비용 누락을 예방할 수 있습니다. 사업자 명의 카드는 신용카드와 체크카드 모두 등록할 수 있어요. 법인카드는 자동으로 등록됩니다.

​

가공경비가 뭔가요?

가공경비는 실제로 발생하지 않은 비용을 금액을 부풀리거나 허위로 신고하는 것을 말합니다.

사업소득을 축소하기 위한 목적으로 하는 것이니 당연히 불법 행위입니다. 접대비를 실제보다 크게 신고하거나, 가족을 직원으로 등록해 인건비를 부풀리는 것도 가공경비에 해당합니다. 요즘은 모든 지출이 전산으로 처리되기 때문에 가공경비는 쉽게 적발됩니다. 가공경비는 탈세 행위이므로 적발시에는 적게 낸 새금을 다시 납부하고 가산세도 부과됩니다. 정도에 따라서 벌금이나 징역을 선고 받기도 합니다. 가공경비로 누리는 절세효과보다 나중에 추징되는 가산세 등으로 입는 피해가 훨씬 큽니다.

​

비용처리는 세금 부담을 좌우하는 중요한 요소입니다.

사업체를 운영하신다면 비용의 종류와 처리방법을 잘 숙지하고 계셔야합니다. 적격증빙도 잘 갖춰야 빠짐없이 비용처리 가능하겠죠?